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2018年昆明增值稅抵扣中的10個常見稽查風險點【
發表于 2018-01-03 瀏覽:
標簽:2018年昆明常見增值稅抵扣10個稽查風險
文章導讀:2018年昆明增值稅抵扣中的10個常見稽查風險點【恒信財務】 稽查風險點1 企業是否存在利用免稅農產品銷售發票或收購發票達到人為虛假抵扣、增大進項 ...
2018年昆明增值稅抵扣中的10個常見稽查風險點【恒信財務】
2018年昆明增值稅抵扣中的10個常見稽查風險點【恒信財務】

稽查風險點1
企業是否存在利用免稅農產品銷售發票或收購發票達到人為虛假抵扣、增大進項
稽查風險點2
企業利用大量虛列過路過橋費等通行費發票,從而達到虛假抵扣增值稅
稽查風險點3
企業既有簡易計稅項目、又有一般計稅項目,人為的把簡易征收項目取得的進項稅擅自轉移到一般計稅項目進行虛假抵扣
稽查風險點4
企業大量虛列會務費、培訓費、辦公費、住宿費、咨詢費、服務費、運輸費等并未真實發生的費用項目,通過取得增值稅專用發票來虛假抵扣
稽查風險點5
企業是否存在不該抵扣項目的卻抵扣了增值稅,如:用于個人消費、集體福利、免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產、不動產,以及購進旅客運輸服務、貸款利息、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務等
稽查風險點6
企業是否存在購銷貨物過程中進銷品名嚴重背離,如大量購進A品名、卻是在銷售B品名的貨物,以及未按照規定正確選擇稅收分類編碼或者適用編碼錯誤
稽查風險點7
企業在購進貨物過程中資金流向是否跟發票流、貨物流一致,如從A公司購進的大宗商品、卻一直通過大筆現金支付而沒有公對公打款,或者從A公司購進的大宗商品、卻把貨款支付給B公司
稽查風險點8
企業是否存在經常對開增值稅專用發票,或者大量存在兩頭在外的商貿企業,或者大量存在閉環開票的情形
稽查風險點9
企業是否存在取得的抵扣憑證證據鏈不足導致抵扣不實,如取得“辦公品”的專票卻沒有銷售清單、取得大額“服務費”的專票卻沒有服務合同、取得大額“會務費”的專票卻沒有會務安排與紀要等
稽查風險點10
企業新增不動產或者不動產在建工程,取得了增值稅專用發票是否按照稅法規定分2期進行抵扣,是否進行了正確的賬務處理與納稅申報,是否建立了增值稅分期抵扣的臺賬
 


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